UZASADNIENIE
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Gorzyce na lata 2024-2040
Obowiązek sporządzenia Wieloletniej Prognozy Finansowej jest jedną z zasadniczych zmian wprowadzonych ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku odnoszących się do zagadnień gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego. Regulacja ta stwarza możliwość kompleksowej analizy sytuacji finansowej jednostki oraz możliwość oceny podejmowanych przedsięwzięć z perspektywy ich znaczenia dla samorządu. W zamyśle prawodawcy wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego ma być instrumentem nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Gorzyce zastosowano wzory załączników (załącznik nr 1 oraz załącznik nr 2 do uchwały) zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 stycznia 2013 roku w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (t.j. Dz. U. 2021 poz. 83).
Podstawą opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Gorzyce jest projekt uchwały budżetowej na 2024 rok, wartości planowane na koniec III kwartału 2023 roku, dane sprawozdawcze z wykonania budżetu Gminy Gorzyce za lata 2022 i 2021 oraz Wytyczne Ministra Finansów dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych, będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw (aktualizacja – 3 października 2023 r.). W kolumnie pomocniczej dotyczącej przewidywanego wykonania w 2023 roku wprowadzono wartości, zgodnie z planem budżetu Gminy Gorzyce na dzień 30 września 2023r. .
Art. 227 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. 2023 r. poz. 1270 z późn. zm.) zakłada, iż wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Z ust. 2 powołanego artykułu wynika, iż prognozę kwoty długu, stanowiącą integralną część wieloletniej prognozy finansowej, sporządza się na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązanie.
Na dzień podjęcia uchwały, spłatę zobowiązań przewiduje się do roku 2040. Kwoty wydatków wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia nie wykraczają poza okres prognozy kwoty długu. W związku z powyższym, Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Gorzyce została przygotowana na lata 2024-2040.
Prognozę oparto o następujące założenia:
1.	dla roku 2024 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu;
2.	dla lat 2025-2041 prognozę wykonano poprzez indeksację o wskaźniki: dynamiki średniorocznej inflacji (CPI), dynamiki realnej PKB oraz dynamiki realnej wynagrodzeń brutto w gospodarce narodowej.
Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych Gminy Gorzyce.
Zgodnie z przyjętym założeniem, dochody i wydatki bieżące w roku 2024 uwzględnione w WPF wynikają z wartości zawartych w projekcie budżetu na 2024 rok. Od 2025 roku dochody i wydatki bieżące ustalono za pomocą wskaźników inflacji, wskaźnika dynamiki PKB oraz wskaźnika dynamiki realnej wynagrodzeń brutto. 
1. Dochody
Prognozy dochodów Gminy Gorzyce dokonano w podziałach merytorycznych, a następnie sklasyfikowano w podziały wymagane ustawowo. Podział merytoryczny został sporządzony za pomocą paragrafów klasyfikacji budżetowej i objął dochody bieżące i majątkowe.
Dochody bieżące prognozowano w podziale na:
1.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
2.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych;
3.	subwencję ogólną;
4.	dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;
5.	pozostałe dochody (m. in.: podatki i opłaty lokalne, grzywny i kary pieniężne, wpływy z usług, odsetki od środków na rachunkach bankowych), w tym: z podatku od nieruchomości.
Dochody majątkowe prognozowano w podziale na:
1.	dochody ze sprzedaży majątku;
2.	dotacje i środki przeznaczone na inwestycje.

Plan dochodów Gminy Gorzyce na rok 2024 ustalony został w kwocie 79 729 511,97 zł                       i obejmuje dochody bieżące w wysokości 63 772 153,98 zł oraz dochody majątkowe w wysokości  15 957 357,99 zł.

1.1. Dochody bieżące

Podatek od nieruchomości
Stosownie do przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wysokość stawek podatku od nieruchomości nie może przekroczyć górnych granic stawek kwotowych ogłoszonych przez Ministra Finansów. W roku budżetowym wpływy z tytułu podatku od nieruchomości zaplanowano w oparciu o planowane na 2024 r. stawki podatku od nieruchomości oraz zasób nieruchomości Gminy Gorzyce, który stanowi przedmiot opodatkowania. Wysokość wpływów z podatku od nieruchomości na 2024 r. ustalono więc na poziomie 9 500 000,00 zł, co stanowi 110,47% dochodów z tego tytułu planowanych do uzyskania na koniec 2023 r.
W latach następnych zakłada się wzrostowy trend wpływów z tego podatku i zwiększanie dochodów będących konsekwencją planowanego wzrostu stawek podatkowych oraz corocznego przyrostu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych.
Udział w podatkach centralnych
Jako że ta grupa dochodów pozostaje w bardzo silnym związku z sytuacją makroekonomiczną kraju, przy szacowaniu dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT) w okresie prognozy wzięto pod uwagę prognozowane wskaźniki makroekonomiczne.
Subwencje i dotacje na zadania bieżące
Planowaną kwotę subwencji ogólnej oraz dotacji celowych z budżetu państwa (innych niż środki na dofinansowanie realizacji projektów europejskich) na 2024 rok przyjęto w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów. W kolejnych latach prognozy założono wzrost kwoty otrzymywanych dotychczas cyklicznych subwencji i dotacji celowych z budżetu państwa w oparciu o prognozowane wskaźniki makroekonomiczne.
1.2. Dochody majątkowe
Waloryzacji o wskaźniki makroekonomiczne nie poddano dochodów o charakterze majątkowym. Dochody majątkowe, w tym przede wszystkim dochody ze sprzedaży majątku pozbawione są regularności, a ich poziom uzależniony jest od czynników niezależnych, jak np. koniunktura na rynku nieruchomości.
W 2024 roku dochody ze sprzedaży majątku zaplanowano na poziomie 6 797 100,00 zł. Bazując na informacjach o wykonaniu dochodów majątkowych w poprzednich latach, należy stwierdzić, że zaplanowana kwota jest realna, ryzyko ich niewykonania jest minimalne, a sama sprzedaż mienia została zaplanowana przy dochowaniu najwyższej staranności. Wartość zaplanowanych w 2024 roku dochodów ze sprzedaży ma zapewnić sprzedaż nieruchomości, których wykaz zaprezentowano w poniższej tabeli.
Tabela 3. Wykaz nieruchomości planowanych do sprzedaży w 2024 roku
L.p.	Obręb	Nr działki	Nr KW	Powierzchnia w m2	Cena netto	
1.	Wrzawy	1997/10	TB1T/00038069/7	1835	25 000,00	
2.	Wrzawy	1997/11	TB1T/00038069/7	2013	28 000,00	
3.	Gorzyce	1912/4	TB1T/00034539/5	1060	68 900,00	
4.	Gorzyce	1743/639	TB1T/00035354/1	7241	400 000,00	
5.	Gorzyce	1743/640	TB1T/00035354/1	9111	504 000,00	
6.	Motycze Poduchowne	651/2	TB1T/00046894/8	1985	118 800,00	
7.	Furmany	234/6	TB1T/00036121/6	973	38 920,00	
8.	Furmany	234/7	TB1T/00036121/6	1247	49 880,00	
9.	Furmany	234/8	TB1T/00036121/6	1250	50 000,00	
10.	Furmany	234/9	TB1T/00036121/6	809	32 360,00	
11.	Furmany	234/11	TB1T/00036121/6	1285	51 400,00	
12.	Furmany	234/13	TB1T/00036121/6	1013	40 520,00	
13.	Furmany	234/14	TB1T/00036121/6	1323	52 920,00	
14.	Furmany	234/15	TB1T/00036121/6	1050	42 000,00	
15.	Furmany	234/16	TB1T/00036121/6	1115	44 600,00	
16.	Furmany	234/17	TB1T/00036121/6	1361	54 440,00	
17.	Furmany	234/18	TB1T/00036121/6	1061	42 440,00	
18.	Furmany	234/19	TB1T/00036121/6	1217	48 680,00	
19.	Furmany	234/20	TB1T/00036121/6	1399	55 960,00	
20.	Furmany	234/21	TB1T/00036121/6	1073	42 920,00	
21.	Furmany	234/22	TB1T/00036121/6	1316	52 640,00	
22.	Furmany	234/23	TB1T/00036121/6	1437	57 480,00	
23.	Furmany	234/24	TB1T/00036121/6	1094	43 760,00	
24.	Furmany	234/25	TB1T/00036121/6	1415	56 600,00	
25.	Furmany	234/26	TB1T/00036121/6	1195	47 800,00	
26.	Furmany	234/27	TB1T/00036121/6	1513	60 520,00	
27.	Furmany	234/28	TB1T/00036121/6	1095	43 800,00	
28.	Furmany	234/29	TB1T/00036121/6	1509	60 360,00	
29.	Furmany	234/30	TB1T/00036121/6	980	39 200,00	
30.	Furmany	234/31	TB1T/00036121/6	1343	53 720,00	
31.	Furmany	234/32	TB1T/00036121/6	1004	40 160,00	
32.	Furmany	234/33	TB1T/00036121/6	1305	52 200,00	
33.	Furmany	234/34	TB1T/00036121/6	1016	40 640,00	
34.	Furmany	234/35	TB1T/00036121/6	1202	48 080,00	
35.	Furmany	234/36	TB1T/00036121/6	1015	40 600,00	
36.	Furmany	234/37	TB1T/00036121/6	1108	44 320,00	
37.	Furmany	234/38	TB1T/00036121/6	1015	40 600,00	
38.	Furmany	234/39	TB1T/00036121/6	1014	40 560,00	
39.	Furmany	234/40	TB1T/00036121/6	1014	40 560,00	
40.	Furmany	234/41	TB1T/00036121/6	913	36 520,00	
41.	Furmany	234/42	TB1T/00036121/6	1016	40 640,00	
42.	Furmany	234/43	TB1T/00036121/6	899	35 960,00	
43.	Furmany	234/44	TB1T/00036121/6	1017	40 680,00	
44.	Furmany	234/45	TB1T/00036121/6	946	37 840,00	
45.	Furmany	234/46	TB1T/00036121/6	1032	41 280,00	
46.	Furmany	234/47	TB1T/00036121/6	1076	43 040,00	
47.	Furmany	234/48	TB1T/00036121/6	1066	42 640,00	
48.	Furmany	234/49	TB1T/00036121/6	1234	49 360,00	
49.	Furmany	234/50	TB1T/00036121/6	1723	68 920,00	
50.	Furmany	234/51	TB1T/00036121/6	1732	69 280,00	
51.	Orliska	2788/1	TB1T/00073660/7	2384	95 360,00	
52.	Orliska	2788/2	TB1T/00073660/7	2381	95 240,00	
53.	Orliska	2788/3	TB1T/00073660/7	1762	70 480,00	
54.	Orliska	2788/4	TB1T/00073660/7	2207	88 280,00	
55.	Orliska	2788/6	TB1T/00073660/7	2125	85 000,00	
56.	Orliska	2788/7	TB1T/00073660/7	1757	70 280,00	
57.	Orliska	2788/8	TB1T/00073660/7	1723	68 920,00	
58.	Orliska	2788/9	TB1T/00073660/7	1721	68 840,00	
59.	Orliska	2788/11	TB1T/00073660/7	2158	86 320,00	
60.	Orliska	2788/12	TB1T/00073660/7	2126	85 040,00	
61.	Orliska	2788/13	TB1T/00073660/7	2118	84 720,00	
62.	Orliska	2788/14	TB1T/00073660/7	1954	78 160,00	
63.	Orliska	2788/15	TB1T/00073660/7	1947	77 880,00	
64.	Orliska	2788/17	TB1T/00073660/7	1777	71 080,00	
65.	Orliska	2788/18	TB1T/00073660/7	2081	83 240,00	
66.	Orliska	2788/19	TB1T/00073660/7	2110	84 400,00	
67.	Orliska	2788/21	TB1T/00073660/7	2472	98 880,00	
68.	Orliska	2788/22	TB1T/00073660/7	2411	96 440,00	
69.	Orliska	2788/24	TB1T/00073660/7	1899	75 960,00	
70.	Orliska	2788/26	TB1T/00073660/7	1812	72 480,00	
71.	Orliska	2788/27	TB1T/00073660/7	1781	71 240,00	
72.	Orliska	2788/28	TB1T/00073660/7	1629	65 160,00	
73.	Orliska	2788/29	TB1T/00073660/7	1760	70 400,00	
74.	Orliska	2788/30	TB1T/00073660/7	2014	80 560,00	
75.	Orliska	2788/31	TB1T/00073660/7	1860	74 400,00	
76.	Orliska	2788/32	TB1T/00073660/7	1860	74 400,00	
77.	Orliska	2788/33	TB1T/00073660/7	1865	74 600,00	
78.	Orliska	2788/34	TB1T/00073660/7	1816	72 640,00	
79.	Orliska	2788/35	TB1T/00073660/7	1798	71 920,00	
80.	Orliska	2788/36	TB1T/00073660/7	1798	71 920,00	
81.	Orliska	2788/37	TB1T/00073660/7	1798	71 920,00	
82.	Orliska	2788/38	TB1T/00073660/7	1798	71 920,00	
83.	Orliska	2788/39	TB1T/00073660/7	1798	71 920,00	
84.	Orliska	2788/40	TB1T/00073660/7	1780	71 200,00	
85.	Orliska	2788/41	TB1T/00073660/7	1718	68 720,00	
86.	Orliska	2788/42	TB1T/00073660/7	1889	75 560,00	
87.	Orliska	2788/45	TB1T/00073660/7	1422	56 880,00	
88.	Orliska	2788/46	TB1T/00073660/7	1676	67 040,00	
89.	Orliska	2788/47	TB1T/00073660/7	1795	71 800,00	
90.	Orliska	2788/48	TB1T/00073660/7	2149	85 960,00	
91.	Orliska	2788/49	TB1T/00073660/7	1918	76 720,00	
92.	Orliska	2788/50	TB1T/00073660/7	1713	68 520,00	
93.	Orliska	2788/51	TB1T/00073660/7	1729	69 160,00	
94.	Orliska	2788/52	TB1T/00073660/7	1738	69 520,00	
95.	Orliska	2788/53	TB1T/00073660/7	1728	69 120,00	
96.	Orliska	2788/54	TB1T/00073660/7	1735	69 400,00	
97.	Orliska	2788/55	TB1T/00073660/7	2150	86 000,00	
					6 787 100,00	
Źródło: Opracowanie własne.
W 2024 roku zaplanowano dotacje oraz środki przeznaczone na inwestycje w wysokości 9 160 257,99 zł, które wiążą się z uzyskaniem bezzwrotnego dofinansowania na realizację zadań przedstawionych m.in. w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej. Dotacje obejmują środki na realizację niżej wymienionych zadań:
1.	środki otrzymane z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych na realizację zadań inwestycyjnych” w kwocie 2 161 500,00  zł w tym:
•	w kwocie 1 292 475,00 zł;  Rozbudowa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na terenie gminy Gorzyce: Zakres rzeczowy projektu obejmuje rozbudowę istniejącej sieci wodociągowej w miejscowościach: Gorzyce, Trześń, Orliska, Motycze Poduchowne, Furmany.
Wniosek o dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych, zwanego dalej „Programem”, z dnia 2023-08-10 nr Edycja8/2023/4441/Polski Lad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Rozbudowa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na terenie gminy Gorzyce
•	 w kwocie 707 525,00 zł; ROZBUDOWA  INFRASTRUKTURY WODOCIĄGOWEJ I KANALIZACYJNEJ NA TERENIE GMINY GORZYCE (ETAP II). Zakres rzeczowy projektu obejmuje kontynuację rozbudowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej na terenie Gminy Gorzyce o nowe odcinki w obszarach objętych nową zabudową mieszkaniową i usługową w msc. Orliska. 
Wniosek o dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych, zwanego dalej „Programem”, z dnia 2023-08-10 nr Edycja8/2023/4441/PolskiLad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Rozbudowa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na terenie gminy Gorzyce
Promesa na kwotę łączną 2 000 000,00 zł na powyższe dwa zadania
•	” w kwocie 161 500,00 zł;  Dotyczy zadania „Rozwój infrastruktury drogowej na terenie gminy Gorzyce poprzez rozbudowę dróg na terenie Osiedla Gorzyce: Rozbudowę drogi gminnej nr 100123R (ul. Metalowców) Rozbudowę drogi gminnej 100124R (ul. 11 listopada)” . Zadanie będzie realizowane w latach 2024-2025;
Wniosek o dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych, zwanego dalej „Programem”, z dnia 2023-08-10 nr Edycja8/2023/4481/Polski Lad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Rozwój infrastruktury drogowej na terenie gminy Gorzyce poprzez rozbudowę dróg na terenie Osiedla Gorzyce
Wartość Promesy 6 450 000,00 zł w tym:
w 2024  - do kwoty 161 500,00 zł
 w 2025 – do kwoty 6 288 500,00zł

2.	„środki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin, powiatów (związków gmin, związków powiatowo-gminnych, związków powiatów), samorządów województw, pozyskane z innych źródeł”    w ramach  Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg (Dz. U. z 2023 r., poz. 1983) zadanie zgłoszone w naborze wniosków dot. zadań powiatowych oraz gminnych, zatwierdzone do dofinansowania w 2024 r w kwocie 3 899 511,36 zł w tym:                          
•	. Przebudowa drogi gminnej nr 100146R (na odcinku ul. Furmańskiej)  w km 0+000 – 0+877,50 w miejscowości Sokolniki- wartość dofinansowania 3 841 416,00 zł (60%);
•	Zgodnie z UCHWAŁA NR LXVIII/465/23 RADY GMINY GORZYCE z dnia 30 października 2023 r. w sprawie zaciągnięcia zobowiązania na realizację zadania inwestycyjnego wykraczającego poza rok budżetowy 2023 -  „Przebudowa drogi gminnej 100119R ul. Działkowców w Gorzycach   w zakresie poprawy bezpieczeństwa na przejęciach dla pieszych”– 58 095,36 zł .
3.	 dotacja celowa w ramach programów finansowych z udziałem środków europejskich oraz środków,  o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. a i b ustawy, lub płatności w ramach budżetu środków europejskich, realizowanych przez jednostki samorządu terytorialnego” w kwocie               1 738 383,00 zł;
•	Umowa o przyznanie pomocy nr 00204-65150-UM0910232/22 zawarta w dniu 09.11.2023 z Samorządem Województwa Podkarpackiego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów wiejskich na lata 2014-2020 na realizację operacji „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej w msc. Wrzawy (etap II i III)” . Zadanie będzie realizowane w latach 2024-2025 łączna kwota dofinansowania 3 099 999,00 zł  w tym:
 w 2024  - do kwoty 1 738 383,00 zł
 w 2025 – do kwoty 1 361 616,00 zł 
4.	„środki z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych związanych z przeciwdziałaniem COVID-19” w kwocie 1 360 863,63 zł;
•	Wniosek o dofinansowanie z Rządowego Programu Odbudowy Zabytków, zwanego dalej „Programem”, z dnia 2023-03-27 nr RPOZ/2022/5512/PolskiLad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Renowacja zabytkowego kościoła pw. św. Franciszka Salezego i św. Andrzeja Boboli w Gorzycach  do kwoty 978.663,63 zł;
•	Wniosek o dofinansowanie z Rządowego Programu Odbudowy Zabytków, zwanego dalej  Programem”, z dnia 2023-08-11 nr Edycja2RPOZ/2023/5712/PolskiLad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Wykonanie prac budowlano- konserwatorskich przy zabytkowej murowanej plebanii Parafialnej we Wrzawach otrzymanie Promesy inwestycyjnej zwanej dalej „Promesą”, o której mowa w art. 69a Ustawy do kwoty 382.200,00 zł.

Dotacje oraz środki na inwestycje zaplanowano również w roku 2025 w kwocie 7 650 116,00 zł.
Na zdania:
1.	środki otrzymane z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych na realizację zadań inwestycyjnych”:
•	”w 2025 r  w kwocie 6 288 500,00zł;  Dotyczy zadania „Rozwój infrastruktury drogowej na terenie gminy Gorzyce poprzez rozbudowę dróg na terenie Osiedla Gorzyce: Rozbudowę drogi gminnej nr 100123R (ul. Metalowców) Rozbudowę drogi gminnej 100124R (ul. 11 listopada)” . Zadanie będzie realizowane w latach 2024-2025 ( zaliczki);Wartość Promesy 6 450 000,00 zł w tym:
w 2024  - do kwoty 161 500,00 zł
 w 2025 – do kwoty 6 288 500,00zł
Wniosek o dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych, zwanego dalej „Programem”, z dnia 2023-08-10 nr Edycja8/2023/4481/Polski Lad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Rozwój infrastruktury drogowej na terenie gminy Gorzyce poprzez rozbudowę dróg na terenie Osiedla Gorzyce
2.  dotacja celowa w ramach programów finansowych z udziałem środków europejskich oraz środków,  o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. a i b ustawy, lub płatności w ramach budżetu środków europejskich, realizowanych przez jednostki samorządu terytorialnego”w 2025 r. w kwocie   1 361 616,00 zł;
•	Umowa o przyznanie pomocy nr 00204-65150-UM0910232/22 zawarta w dniu 09.11.2023 z Samorządem Województwa Podkarpackiego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów wiejskich na lata 2014-2020 na realizację operacji „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej w msc. Wrzawy (etap II i III)” . Zadanie będzie realizowane w latach 2024-2025 łączna kwota dofinansowania 3 099 999,00 zł  w tym:
 w 2024  - do kwoty 1 738 383,00 zł
 w 2025 – do kwoty 1 361 616,00 zł

2. Wydatki
Prognozy wydatków Gminy Gorzyce dokonano w podziale na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych.
Plan wydatków Gminy Gorzyce na 2024 rok ustalony został w kwocie 78 789 511,97 zł i obejmuje wydatki bieżące w wysokości 63 771 043,44 zł oraz wydatki majątkowe w wysokości 15 018 468,53 zł.

2.1. Wydatki bieżące
Poziom prognozowanych wydatków bieżących zdeterminowany jest zakresem realizowanych zadań oraz możliwościami finansowymi. Priorytetem w zakresie planowania wydatków było zapewnienie odpowiednich środków na utrzymanie dotychczasowego zakresu i poziomu usług świadczonych na rzecz mieszkańców. Wydatki bieżące prognozowano w podziale na:
1.	wynagrodzenia i składki od nich naliczane;
2.	wydatki związane z obsługą zadłużenia, w tym odsetki i dyskonto;
3.	pozostałe wydatki bieżące.
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się wydatków budżetu Gminy Gorzyce oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach wydatków bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik makroekonomiczny. 
Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń
Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2024 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu. W 2024 r. w budżecie Gminy Gorzyce wydatki na wynagrodzenia pochodne od wynagrodzeń zabezpieczono w wysokości 37 515 340,86 zł, co stanowi zmianę w stosunku do przewidywanego wykonania na koniec 2023 r. o kwotę 5 562 651,00 zł. W latach 2025-2041 dokonano indeksacji wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w oparciu o wagi wskaźników makroekonomicznych.
Poręczenia i gwarancje
W okresie prognozy Gmina Gorzyce nie planuje wydatków z tytułu poręczeń i gwarancji.
Odsetki i dyskonto
Wydatki na obsługę długu skalkulowano w oparciu o obowiązujące stawki WIBOR jak również warunki wynikające z zawartych umów (w przypadku zobowiązań historycznych). Zgodnie z projekcją inflacji opublikowaną przez Narodowy Bank Polski, osiągnęła ona szczyt w pierwszym kwartale 2023 roku. Od tego momentu prognozowany jest spadek inflacji, która z końcem 2024 powinna kształtować się na poziomie między 5% a 7%. Do kalkulacji kosztów obsługi długu przyjęto zgodnie z powyższym, że skorelowany z inflacją poziom stóp procentowych w okresie prognozy będzie relatywnie powoli spadać, natomiast dynamika spadku poziomu stóp procentowych będzie wolniejsza od dynamiki spadku poziomu inflacji i do ustabilizowania poziomu stóp procentowych dojdzie w 2029 roku. W związku z powyższym odsetki skalkulowano w oparciu o prognozę własną WIBOR.
Pozostałe wydatki bieżące
Władze Gminy Gorzyce przewidują wprowadzenie  oszczędności w budżecie. W tym celu konieczne będzie podjęcie szeregu działań oszczędnościowych, których efekty finansowe będą widoczne w kolejnym roku. Władze zamierzają szukać oszczędności w zakresie oświaty i promocji, dotacji i wydatków pozostających poza podstawowymi obowiązkami samorządu oraz innych obszarów, które zostaną określone na podstawie wnikliwej analizy struktury wydatków w trakcie roku budżetowego. 
2.2. Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Gorzyce na lata 2024-2040.
3. Wynik budżetu
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków.
W budżecie na 2024 r. zaplanowano dodatnią różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami budżetowymi. Wynik budżetu planuje się na poziomie 940 000,00 zł.
Fakt prognozowania w oparciu o dane makroekonomiczne o niewielkiej zmienności powoduje zrównoważony i stabilny wzrost dochodów oraz wydatków bieżących, któremu można przypisać cechy statystyczne.
Tabela 5. Wynik budżetu Gminy Gorzyce
Rok	Dochody [zł]	Wydatki [zł]	Wynik budżetu [zł]	
2024	79 729 511,97	78 789 511,97	940 000,00	
2025	75 631 332,00	74 391 332,00	1 240 000,00	
2026	70 768 339,00	69 528 339,00	1 240 000,00	
2027	72 962 158,00	71 754 734,00	1 207 424,00	
2028	74 421 400,00	73 581 400,00	840 000,00	
2029	75 909 735,00	75 069 735,00	840 000,00	
2030	75 909 735,00	74 989 735,00	920 000,00	
2031	75 909 735,00	74 809 735,00	1 100 000,00	
2032	75 909 735,00	74 649 735,00	1 260 000,00	
2033	75 909 735,00	74 629 735,00	1 280 000,00	
2034	75 909 735,00	74 495 735,00	1 414 000,00	
2035	75 909 735,00	74 509 735,00	1 400 000,00	
2036	75 909 735,00	74 509 735,00	1 400 000,00	
2037	75 909 735,00	74 717 735,00	1 192 000,00	
2038	75 909 735,00	75 109 735,00	800 000,00	
2039	75 909 735,00	75 109 735,00	800 000,00	
2040	75 909 735,00	75 129 735,00	780 000,00	
2041	0,00	0,00	0,00	
Źródło: Opracowanie własne.
4. Przychody
W okresie objętym prognozą nie planuje się przychodów budżetowych.
5. Rozchody
W roku budżetowym oraz w okresie prognozy planuje się rozchody budżetowe. Rozchody Gminy Gorzyce obejmują spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Gorzyce zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Tabela 6. Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Gorzyce
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2024	940 000,00	0,00	940 000,00	
2025	1 240 000,00	0,00	1 240 000,00	
2026	1 240 000,00	0,00	1 240 000,00	
2027	1 207 424,00	0,00	1 207 424,00	
2028	840 000,00	0,00	840 000,00	
2029	840 000,00	0,00	840 000,00	
2030	920 000,00	0,00	920 000,00	
2031	1 100 000,00	0,00	1 100 000,00	
2032	1 260 000,00	0,00	1 260 000,00	
2033	1 280 000,00	0,00	1 280 000,00	
2034	1 414 000,00	0,00	1 414 000,00	
2035	1 400 000,00	0,00	1 400 000,00	
2036	1 400 000,00	0,00	1 400 000,00	
2037	1 192 000,00	0,00	1 192 000,00	
2038	800 000,00	0,00	800 000,00	
2039	800 000,00	0,00	800 000,00	
2040	780 000,00	0,00	780 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
6. Kwota długu
Na dzień 31.12.2023 r. kwota zadłużenia, wykazana w pozycji 6. Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Gorzyce na lata 2024-2040, w kolumnie pomocniczej WPF „2023 przewidywane wykonanie” wynosi 18 653 424,00 zł. Na koniec 2024 roku kwotę długu planuje się na poziomie 17 713 424,00 zł.
W stosunku do dochodów ogółem pomniejszonych o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększonych o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego, planowana kwota długu na koniec 2024 roku wyniesie 28,12%.
Tabela 7. Informacja o wysokości kwoty długu w latach 2023-2025
Rok	Planowana kwota długu na koniec roku [zł]	Podstawa wskaźnika* [zł]	Relacja	
2024	17 713 424,00	63 002 745,00	28,12%	
2025	16 473 424,00	59 915 316,00	27,49%	
*dochody pomniejszone o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększone o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego
Źródło: Opracowanie własne.
7. Relacja z art. 242 ustawy o finansach publicznych
W budżecie na 2024 r. zaplanowano dodatnią różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami bieżącymi. W związku z powyższym, Gmina Gorzyce zachowuje relację określoną w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
Tabela 8. Wynik budżetu bieżącego Gminy Gorzyce
Rok	Dochody bieżące [zł]	Wydatki bieżące [zł]	Wynik budżetu bieżącego [zł]	Wynik budżetu bieżącego, skorygowany o środki [zł]	
2024	63 772 153,98	63 771 043,44	1 110,54	1 110,54	
2025	67 981 216,00	65 525 940,00	2 455 276,00	2 455 276,00	
2026	70 768 339,00	68 212 503,00	2 555 836,00	2 555 836,00	
2027	72 962 158,00	70 327 091,00	2 635 067,00	2 635 067,00	
2028	74 421 400,00	71 733 633,00	2 687 767,00	2 687 767,00	
2029	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2030	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2031	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2032	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2033	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2034	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2035	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2036	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2037	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2038	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2039	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2040	75 909 735,00	73 168 305,00	2 741 430,00	2 741 430,00	
2041	0,00	0,00	0,00	0,00	
Źródło: Opracowanie własne.
8. Relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych
Informację na temat kształtowania się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych w okresie prognozy Gminy Gorzyce przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 9. Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po 3 kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie)	
2024	3,81%	13,13%	TAK	13,13%	TAK	
2025	3,99%	13,38%	TAK	13,38%	TAK	
2026	3,70%	8,66%	TAK	8,66%	TAK	
2027	3,41%	7,41%	TAK	7,41%	TAK	
2028	2,67%	6,60%	TAK	6,60%	TAK	
2029	2,54%	5,32%	TAK	5,32%	TAK	
2030	2,56%	4,32%	TAK	4,32%	TAK	
2031	2,74%	5,11%	TAK	5,11%	TAK	
2032	2,85%	5,54%	TAK	5,54%	TAK	
2033	2,77%	5,41%	TAK	5,41%	TAK	
2034	2,83%	5,28%	TAK	5,28%	TAK	
2035	2,67%	5,17%	TAK	5,17%	TAK	
2036	2,53%	5,05%	TAK	5,05%	TAK	
2037	2,09%	4,93%	TAK	4,93%	TAK	
2038	1,40%	4,81%	TAK	4,81%	TAK	
2039	1,32%	4,68%	TAK	4,68%	TAK	
2040	1,21%	4,56%	TAK	4,56%	TAK	
2041	0,00%	4,44%	TAK	4,44%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Gorzyce spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2023 r. jak i w oparciu o kolumnę „przewidywane wykonanie 2023”.
Podsumowanie

Lp.	Wyszczególnienie	2024	
1	Dochody ogółem	79 729 511,97 	
1.1	Dochody bieżące, z tego:	63 772 153,98 	
1.1.1	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych	10 929 691,00 	
1.1.2	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych	1 741 089,00 	
1.1.3	z subwencji ogólnej	26 959 545,00 	
1.1.4	z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące	7 566 508,98 	
1.1.5	pozostałe dochody bieżące, w tym:	16 575 320,00 	
1.1.5.1	z podatku od nieruchomości	9 500 000,00 	
1.2	Dochody majątkowe, w tym:	15 957 357,99 	
1.2.1	ze sprzedaży majątku	6 797 100,00 	
1.2.2	z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje	9 160 257,99 	
2	Wydatki ogółem	78 789 511,97 	
2.1	Wydatki bieżące, w tym:	63 771 043,44 	
2.1.1	na wynagrodzenia i składki od nich naliczane	37 515 340,86 	
2.1.2	z tytułu poręczeń i gwarancji, w tym:	0,00 	
2.1.2.1	gwarancje i poręczenia podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy	x	
2.1.3	wydatki na obsługę długu, w tym:	1 200 000,00 	
2.1.3.1	odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, w terminie nie dłuższym niż 90 dni po zakończeniu programu, projektu lub zadania i otrzymaniu refundacji z tych środków (bez odsetek i dyskonta od zobowiązań na wkład krajowy)	x	
2.1.3.2	odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, z tytułu zobowiązań zaciągniętych na wkład krajowy	x	
2.1.3.3	pozostałe odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy 	x	
2.2	Wydatki majątkowe, w tym:	15 018 468,53 	
2.2.1	Inwestycje i zakupy inwestycyjne, o których mowa w art. 236 ust. 4 pkt 1 ustawy, w tym:	15 018 468,53 	
2.2.1.1	wydatki o charakterze dotacyjnym na inwestycje i zakupy inwestycyjne	1 654 636,36 	
3	Wynik budżetu	940 000,00 	
3.1	Kwota prognozowanej nadwyżki budżetu przeznaczana na spłatę kredytów, pożyczek i wykup papierów wartościowych	x	
4	Przychody budżetu	0,00 	
4.1	Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych, w tym:	0,00 	
4.1.1	na pokrycie deficytu budżetu	x	
4.2	Nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych, w tym:	0,00 	
4.2.1	na pokrycie deficytu budżetu	x	
4.3	Wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy, w tym:	0,00 	
4.3.1	na pokrycie deficytu budżetu	x	
4.4	Spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłych, w tym:	0,00 	
4.4.1	na pokrycie deficytu budżetu	x	
4.5	Inne przychody niezwiązane z zaciągnięciem długu, w tym:	0,00 	
4.5.1	na pokrycie deficytu budżetu	x	
5	Rozchody budżetu	940 000,00 	
5.1	Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych, w tym:	940 000,00 	

Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, w tym:
●	finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy (kolumna od 9.1 do 9.4.1.1);
●	informacje uzupełniające o wybranych kategoriach finansowych (kolumna od 10.1 do 10.11)
stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Wykaz przedsięwzięć realizowanych:
Wydatki na przedsięwzięcia majątkowe -ogółem - Łączne nakłady finansowe 11 938 310,00 w tym;
•	limit w 2024 r –3 072 018,00
•	limit w 2025r. – 8 865 292,00
•	Cyberbezpieczny Samorząd - Zwiększenie poziomu bezpieczeństwa informacji jednostek samorządu terytorialnego (JST) poprzez wzmacnianie odporności oraz zdolności do skutecznego zapobiegania i reagowania na incydenty w systemach informacyjnych. 
Wartość całkowita zadania 42 500,00 zł
Zadanie realizowane w latach 2023-2025. Łączne nakłady na zadanie  42 500,00 zł; z tego limit na 2024 - 30 000,00zł; limit na 2025 rok -11 500,00 zł. 
•	Budowa sieci kanalizacji sanitarnej ciśnieniowej w msc. Wrzawy (etap II i III)   na operacje typu „Gospodarka wodno-ściekowa” w ramach poddziałania „Wsparcie inwestycji związanych z tworzeniem, ulepszaniem lub rozbudową wszystkich rodzajów małej infrastruktury, w tym inwestycji w energię odnawialną i oszczędzanie energii”. Cel planowanej operacji: Rozbudowa infrastruktury technicznej na terenie gminy Gorzyce poprzez budowę sieci kanalizacji sanitarnej w miejscowości Wrzawy
Wartość całkowita zadania 5 106 336,00 zł.
Zadanie realizowane w latach 2024-2025; Łączne nakłady na zadanie  - 5 106 336,00 zł; w tym limit na 2024 rok - 2 872 018,00 zł; limit na 2025 - 2 234 318,00 zł.
Umowa o przyznanie pomocy nr 00204-65150-UM0910232/22 zawarta w dniu 09.11.2023 z Samorządem Województwa Podkarpackiego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów wiejskich na lata 2014-2020 na realizację operacji „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej w msc. Wrzawy (etap II i III)” . Łączna kwota dofinansowania 3 099 999,00 zł  w tym:
 w 2024  - do kwoty 1 738 383,00 zł
 w 2025 – do kwoty 1 361 616,00 zł

•	Rozwój infrastruktury drogowej na terenie gminy Gorzyce poprzez rozbudowę dróg na terenie Osiedla Gorzyce: 
1. Rozbudowę drogi gminnej nr 100123R (ul.Metalowców),
2. Rozbudowę drogi gminnej 100124R (ul. 11 listopada)
Wartość całkowita zadania – 6 789 474 zł 
Zadanie realizowane w latach 2024-2025; Łączne nakłady na zadanie  - 6 789 474,00zł; w tym limit na 2024 rok - 170 000,00zł; limit na 2025 - 6 619 474,00zł.
Zasadniczym celem planowanej inwestycji jest zwiększenie bezpieczeństwa  publicznego oraz funkcjonalności przestrzeni publicznej. Realizacja przedmiotowej inwestycji  przyczyni się do poprawy bezpieczeństwa ruchu kołowego jak i pieszych oraz większy komfort  poruszania się w przestrzeni publicznej mieszkańców osiedla Gorzyce jak i osób przejezdnych.
Zadanie realizowane w ramach wniosku o dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych, zwanego dalej „Programem”, z dnia 2023-08-10 nr Edycja8/2023/4481/Polski Lad, złożonym przez Gmina Gorzyce z przeznaczeniem na realizację Inwestycji: Rozwój infrastruktury drogowej na terenie gminy Gorzyce poprzez rozbudowę dróg na terenie Osiedla Gorzyce Wartość Promesy 6 450 000,00 zł w tym:
w 2024 dofinansowanie   - do kwoty 161 500,00 zł
 w 2025 dofinansowanie – do kwoty 6 288 500,00zł